Intrastat mensili e UE: chi ha l’obbligo e come si inviano
Intrastat mensili e Unione Europea: chi ha l’obbligo di presentarli e come si inviano
Cos’è il modello Intrastat: un’introduzione
Quando si parla di Intrastat si intende il modello utilizzato per dichiarare le operazioni di vendita e acquisto delle merci e dei servizi fra partite IVA che appartengono all’Unione Europea. Il documento comprende tutti gli scambi effettuati in un dato periodo di tempo. Nell’elenco devono necessariamente essere riportate tutte le fatture intracomunitarie emesse o ricevute da titolari di partita IVA (che, a loro volta, devono essere necessariamente registrati al VIES). Dunque, l’obbligo di presentazione dell’Intrastat esiste solo per le transazioni fra aziende (commercio B2B).
La presentazione del modello può essere a cadenza mensile o trimestrale. La frequenza dell’inoltro della pratica dipende dall’ammontare delle transazioni. Quando i valori superano le soglie indicate dalle tabelle comunitarie, si parla di Intrastat mensili la cui presentazione deve essere effettuata entro e non oltre il 25 del mese successivo.
Soggetti obbligati alla presentazione dei modelli Intrastat
Documenti per la regolazione degli scambi fra partite IVA
I modelli Intrastat sono pensati per monitorare il flusso di denaro fra soggetti con partita IVA residenti sul territorio dell’Unione Europea. Più precisamente i documenti devono essere presentati da tutte le partite IVA che hanno avuto uno scambio di beni e di servizi con altri soggetti passivi di IVA e residenti in altri paesi UE. Per chiarezza di informazione, vale la pena elencare i 28 paesi attualmente comunitari: Austria, Belgio, Bulgaria, Cipro, Croazia, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Regno Unito, Repubblica Ceca, Romania, Slovacchia, Slovenia, Spagna, Svezia, Ungheria. Non fanno parte dei territori soggetti a Intrastat le seguenti località: Isole Faeroer (Danimarca), Groelandia,Isola di Helgoland (Germania), Territorio di Busingen (Germania), Ceuta e Melilla (Spagna), Territori d’oltremare francesi (TOM – Polinesia francese, Wallis e Futuna, Nuova Caledonia, isole antartiche ed australi francesi) e Collettività Territoriali di Mayotte, di St. Pierre e Miquelon, Livigno e Campone d’Italia, acque nazionali italiane del Lago di Lugano (tra Ponte Tresa e Porto Ceresio). La presentazione del modello può essere effettuata tramite l’Agenzia Doganale o l’Agenzia delle Entrate previa registrazione sui servizi telematici.
Soglie modelli per la presentazione dei modelli intrastat
Presentazione dei modelli mensile o trimestrale
Di seguito, l’indicazione precisa della frequenza entro cui devono essere presentati i modelli a seconda dei valori delle transazioni e della tipologia dello scambio.
- Modelli Intra-2 bis (documento relativo all’acquisto di beni intracomunitari): presentazione mensile se in almeno uno dei 4 trimestri precedenti l’importo è stato pari o superiore a 200.000 euro; presentazione trimestrale se nei 4 trimestri precedenti l’importo è stato inferiore a 200.000 euro.
- Modelli Intra-2 quater (relativo ai servizi intracomunitari ricevuti): presentazione mensile se in almeno uno dei 4 trimestri precedenti l’importo è stato pari o superiore a 100.000 euro; presentazione trimestrale se nei 4 trimestri precedenti l’importo è stato inferiore a 100.000.
- Modelli Intra-1 bis (modello relativo alle cessioni intracomunitarie di beni): presentazione mensile: se in almeno uno dei 4 trimestri precedenti l’importo è stato pari o superiore a 50.000; presentazione
- trimestrale se nei 4 trimestri precedenti l’importo è stato inferiore 50.000.
- Modelli Intra-1 quater (modello relativo ai servizi intracomunitari resi): presentazione mensile se in almeno uno dei 4 trimestri precedenti l’importo è stato pari o superiore a 50.000; presentazione trimestrale se nei 4 trimestri precedenti l’importo è stato inferiore 50.000.
Lo staff di G.C.S. International rimane a disposizione per chiarimenti sull’inoltro del modello intrastat